Co decyduje o obowiązku rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii w Polsce?
Podstawowym kryterium decydującym o obowiązku rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii w polskim zeznaniu podatkowym jest rezydencja podatkowa. To ona, a nie obywatelstwo, określa zakres opodatkowania. Osoba będąca polskim rezydentem podatkowym rozlicza w Polsce dochody zagraniczne, w tym te uzyskane w Wielkiej Brytanii, objęte nieograniczoną rezydencją podatkową. Dla nierezydentów zasady są inne — co do zasady nie wykazują oni w Polsce dochodów z pracy w Wielkiej Brytanii, chyba że posiadają dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce.
Rezydencję podatkową ustala się na podstawie całokształtu okoliczności, przede wszystkim z uwzględnieniem ośrodka interesów życiowych oraz długości pobytu w Polsce. Samo przekroczenie liczby dni pobytu nie wystarcza do uznania rezydencji.
Jakie zasady dotyczą rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii?
Od 1 stycznia 2026 roku, w wyniku zmian w umowie podatkowej między Polską a Wielką Brytanią, dochody te rozlicza się metodą proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii należy wykazać w polskim zeznaniu podatkowym, a podatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku polskiego, jednak nie więcej niż do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na ten dochód.
W praktyce oznacza to, że brytyjski podatek nie zawsze podlega odliczeniu w pełnej wysokości. Jeżeli podatek zapłacony w Wielkiej Brytanii jest wyższy niż limit określony przez polskie prawo, nadwyżka nie obniży kwoty podatku należnego w Polsce.
Jakie formularze wykorzystać do rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii?
Podstawowym formularzem do rozliczenia dochodów z pracy najemnej za granicą jest PIT-36. W przypadku wykazywania dochodów z Wielkiej Brytanii konieczne jest dołączenie załącznika PIT/ZG, który służy do wykazania dochodu i podatku zapłaconego w konkretnym państwie. Dla dochodów z Wielkiej Brytanii składa się jeden PIT/ZG, chyba że dochody pochodzą z różnych państw, co wymaga osobnego załącznika dla każdego z nich.
Warto również pamiętać, że dochody z Wielkiej Brytanii można wykazać elektronicznie, korzystając z usługi Twój e-PIT, co ułatwia proces rozliczenia i minimalizuje błędy.
Jak prawidłowo przygotować dokumentację do rozliczenia?
Do rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii niezbędne jest zgromadzenie odpowiednich dokumentów potwierdzających wysokość przychodu i zapłaconego podatku. Najważniejsze z nich to brytyjskie formularze P45 i P60, payslipy oraz potwierdzenia podatku od HMRC. Dokumenty te pozwalają na precyzyjne ustalenie dochodu oraz podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii.
Kwoty podane w funtach należy przeliczyć na złote według kursu określonego w polskich przepisach podatkowych. Ważne jest, aby sposób przeliczenia został właściwie udokumentowany, co ułatwi ewentualne kontrole podatkowe.
Jak przebiega proces rozliczenia dochodów z Wielkiej Brytanii w praktyce?
- Ustalenie rezydencji podatkowej — podstawowy krok, który definiuje zakres obowiązku podatkowego w Polsce.
- Określenie rodzaju dochodu — praca najemna, działalność gospodarcza lub inne źródła dochodów mają wpływ na wybór formularza i sposób rozliczenia.
- Zebranie dokumentów — P45, P60, payslipy oraz potwierdzenia podatku z Wielkiej Brytanii.
- Przeliczenie kwot na złote — stosując właściwy kurs walutowy według polskich przepisów.
- Wypełnienie formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG dla Wielkiej Brytanii.
- Obliczenie polskiego podatku — według skali podatkowej lub innej formy opodatkowania.
- Odliczenie podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii — z uwzględnieniem limitu wynikającego z metody proporcjonalnego odliczenia.
- Sprawdzenie możliwości zastosowania ulgi abolicyjnej — która może obniżyć podwójne opodatkowanie, choć podlega określonym limitom.
- Archiwizacja dokumentów — na wypadek kontroli podatkowej.
Jakie błędy najczęściej popełniają podatnicy rozliczający dochody z Wielkiej Brytanii?
Wśród najczęstszych błędów znajduje się błędne uznawanie, że praca w Wielkiej Brytanii zwalnia z obowiązku rozliczenia podatku w Polsce. Pomijanie analizy rezydencji podatkowej prowadzi do nieprawidłowego rozliczenia. Często zdarza się również wykazywanie tylko podatku zapłaconego za granicą bez deklarowania dochodu, co jest niezgodne z przepisami.
Innym problemem jest składanie formularza PIT-37 zamiast PIT-36, który jest wymagany przy rozliczaniu dochodów zagranicznych. Brak załącznika PIT/ZG dla Wielkiej Brytanii, niewłaściwe przeliczanie kursów walut i próba odliczenia całego podatku brytyjskiego bez uwzględnienia limitu to kolejne powszechne błędy. Ponadto, niebranie pod uwagę innych polskich dochodów wpływających na wysokość podatku może skutkować błędnym rozliczeniem.
Prawidłowe rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii wymaga zatem rzetelnego przygotowania dokumentów, znajomości obowiązujących przepisów oraz stosowania właściwych formularzy i metod rozliczeniowych.
Bibliografia
- https://podatki.gov.pl/twoj-e-pit-rozlicz-roczny-pit-online/pytania-i-odpowiedzi/dochody-zagraniczne
- https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00229
- https://www.podatki.gov.pl/media/lmamislw/opodatkowanie-dochod%C3%B3w-z-pracy-najemnej-wykonywanej-za-granic%C4%85.pdf
- https://www.podatki.gov.pl/twoj-e-pit/pytania-i-odpowiedzi/dochody-zagraniczne/81-w-roku-podatkowym-uzyskalem-przychody-poza-granicami-kraju-czy-moge-je-rozliczyc-w-usludze-twoj-e-pit
- https://www.gov.pl/attachment/8f2d0cf1-ee3c-49a4-ae8e-e41c4fb19df7