Gdzie wpisać darowiznę w zeznaniu PIT 37?

Darowiznę nie wpisuje się bezpośrednio w głównym formularzu PIT-37. Aby skorzystać z ulgi na darowizny, należy dołączyć do zeznania podatkowego załącznik PIT/O. Ten załącznik służy do wykazywania różnego rodzaju odliczeń, w tym również darowizn przekazanych na cele uprawniające do ulg podatkowych.

W PIT/O trzeba podać szczegółowe dane dotyczące darowizny: rodzaj darowizny, dane obdarowanego, wartość przekazanej kwoty oraz faktycznie odliczaną kwotę. Następnie wartość odliczenia z PIT/O przenosi się do odpowiedniej rubryki w formularzu PIT-37, gdzie zmniejsza ona podstawę opodatkowania.

Warto pamiętać, że darowizna wpływa na wysokość dochodu, a nie bezpośrednio na kwotę podatku do zapłaty. Ulga pozwala więc pomniejszyć podstawę opodatkowania, co przekłada się na mniejszy podatek po zastosowaniu właściwej stawki podatkowej.

Jakie darowizny można odliczyć i na jakie cele?

Odliczeniu podlegają darowizny przekazane na określone cele, które są wymienione w przepisach podatkowych. Do najczęściej spotykanych należą:

  • cele pożytku publicznego,
  • cele kultu religijnego,
  • cele edukacji zawodowej,
  • krwiodawstwo.

Darowizny muszą być faktycznie przekazane w roku podatkowym, którego rozliczenie dotyczy. Sama deklaracja zamiaru przekazania środków nie jest wystarczająca do skorzystania z ulgi.

Ważne jest także to, że darowizna na rzecz organizacji pożytku publicznego to nie to samo co przekazanie 1,5% podatku. Darowizny rozlicza się przez PIT/O, natomiast przekazanie 1,5% podatku wykazuje się bezpośrednio w formularzu PIT-37 podając numer KRS i kwotę.

Jak obliczyć limit odliczenia darowizny?

Podstawowym ograniczeniem przy odliczaniu darowizn jest limit wynoszący 6% dochodu podatnika. Oznacza to, że łączna kwota darowizn uwzględnionych w rozliczeniu nie może przekroczyć tej wartości.

Przykładowo, jeśli podatnik osiągnął dochód 80 000 zł, to limit odliczenia darowizn wynosi 4 800 zł. W przypadku przekazania darowizny w wysokości 3 000 zł może odliczyć całą kwotę. Natomiast jeśli darowizna wyniosła 7 500 zł, to odliczeniu podlega tylko 4 800 zł.

Darowizny przekraczające limit 6% dochodu nie są uwzględniane w zeznaniu i nie obniżają podstawy opodatkowania.

Jakie dokumenty należy zachować przy rozliczeniu darowizny?

Podstawą do odliczenia darowizny jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających jej przekazanie i wartość:

  • przy darowiźnie pieniężnej – dowód wpłaty lub przelewu bankowego umożliwiający identyfikację darczyńcy, obdarowanego oraz celu wpłaty,
  • przy darowiźnie rzeczowej – dokument potwierdzający przekazanie rzeczy oraz wiarygodnie określony jej wartość,
  • przy darowiźnie na krwiodawstwo – zaświadczenie z jednostki pobierającej krew potwierdzające oddanie krwi.

Bez odpowiednich dokumentów urząd skarbowy może odmówić uwzględnienia darowizny w rozliczeniu podatkowym.

Jak przebiega rozliczenie darowizny w praktyce?

Proces rozliczenia darowizny w PIT-37 przebiega według następujących etapów:

  1. Przekazanie darowizny w roku podatkowym – darowizna musi zostać faktycznie przekazana w danym roku, którego dotyczy rozliczenie.
  2. Zgromadzenie dowodów potwierdzających przekazanie darowizny.
  3. Obliczenie limitu odliczenia, czyli 6% dochodu podatnika.
  4. Wypełnienie załącznika PIT/O, gdzie wskazuje się szczegóły dotyczące darowizny.
  5. Przeniesienie kwoty odliczenia z PIT/O do formularza PIT-37.
  6. Złożenie kompletnego zeznania podatkowego wraz z załącznikiem PIT/O w urzędzie skarbowym lub przez system elektroniczny.

W dobie cyfryzacji coraz częściej podatnicy korzystają z usługi Twój e-PIT, gdzie część danych jest wstępnie uzupełniona. Jednak darowizny, które nie zostały automatycznie wykazane, wymagają samodzielnego dopisania w PIT/O, aby ulga została uwzględniona.

Na co zwrócić uwagę przy rozliczaniu darowizn?

Warto pamiętać, że:

  • darowizna nie obniża podatku bezpośrednio, lecz zmniejsza podstawę opodatkowania,
  • limit 6% dotyczy łącznej kwoty odliczeń z tytułu darowizn przekazanych na cele uprawniające do ulgi,
  • wysokość ulgi zależy od wysokości dochodu – im wyższy dochód, tym większy limit,
  • darowizny rzeczowe muszą mieć wiarygodnie określoną wartość,
  • darowizna na cele pożytku publicznego może być rozliczana dwutorowo – przez darowiznę w PIT/O oraz przez przekazanie 1,5% podatku w PIT-37,
  • utrzymanie dokumentacji potwierdzającej przekazanie darowizny jest niezbędne do prawidłowego rozliczenia i ewentualnej kontroli podatkowej,
  • darowizny nieuwzględnione w usłudze Twój e-PIT trzeba dodać samodzielnie, aby ulga została zastosowana.

Przestrzeganie tych zasad pozwala na prawidłowe rozliczenie darowizn i skorzystanie z przysługujących ulg podatkowych.

Bibliografia

  • https://www.podatki.gov.pl/twoj-e-pit-rozlicz-roczny-pit-online/pit-37-za-2025-rok
  • https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00265
  • https://www.pit.pl/ulgi-odliczenia/
  • https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/darowizny-na-cele-pozytku-publicznego-pit
  • https://www.podatki.gov.pl/media/z5abnlba/pit-o-broszura-za-2025-r.pdf